Fiscalidade Automóvel

Existem benefícios fiscais na compra de híbridos plug-in se a empresa for isenta de IVA?

As empresas podem deduzir o IVA na compra de uma viatura híbrida plug-in, mas e se a empresa for isenta de IVA? Que benefícios há? Fica a saber a resposta.

Seja uma viatura elétrica ou uma viatura híbrida plug-in, os benefícios fiscais associados à sua aquisição têm sido, em grande parte, uma variável determinante na tomada de decisão dos nossos clientes!

A possibilidade de dedução de IVA, o desagravamento ou eliminação das tributações autónomas, e a amplificação do valor das depreciações e amortizações aceites fiscalmente, representam uma poupança fiscal bastante significativa!

Neste âmbito, a UWU Solutions tem partilhado consigo o efeito prático destes benefícios:

VÊ TAMBÉM: Qual a tributação especial sobre os carros de empresa em 2019?

Mas, e se estivermos perante uma empresa isenta? Qual é o benefício prático desta opção? Vamos calcular!

Caso de estudo — Aquisição de viatura híbrida plug-in por uma empresa isenta

O Tiago é sócio gerente da empresa “Smile+, Lda.”, uma clínica dentária localizada em Lisboa. Devido à atividade que exerce, a sua empresa é isenta de IVA.

O Tiago quer adquirir um ligeiro de passageiros para a sua empresa. Neste contexto, deslocou-se a um stand automóvel e ficou muito interessado num determinado modelo híbrido plug-in, que lhe irá custar cerca de 50 000 euros.

Caso pretenda optar por um carro com características semelhantes, mas a gasóleo, o preço de aquisição é ligeiramente menor. Pelo valor em causa, esta ligeira diferença não terá peso na decisão do Tiago, até porque a viatura híbrida plug-in tem um menor consumo de combustível. Vamos por isso comparar o tratamento fiscal destas duas opções!

Dedução IVA

Viatura híbrida plug-in:

  • Como a “Smile+, Lda.” é uma empresa isenta, mesmo com o benefício associado ao veículo híbrido em que o Tiago está interessado, a empresa não pode deduzir o valor do IVA. No entanto irá considerar o valor do mesmo como custo aceite.

Viatura a gasóleo:

  • De forma semelhante, para a alternativa a gasóleo, também não poderá deduzir o valor do IVA.

Custo aceite fiscalmente

Viatura híbrida plug-in:

  • O valor de aquisição da viatura será aceite pela totalidade. Ou seja, o Tiago irá considerar como custo na “Smile+, Lda.” os 50 000 euros (inclui o valor do IVA, que não é passível de dedução).

Viatura a gasóleo:

  • Se o Tiago optar por um carro a gasóleo, só poderá considerar como custo, na sua empresa, metade deste valor (isto é, 25 000€).

Tributação especial sobre viaturas

Todas as despesas (combustíveis, reparação e manutenção, seguros, imposto de circulação, juros de financiamento, portagens, estacionamentos, etc.) em que a “Smile+, Lda.” incorra com esta viatura estão sujeitas a uma tributação especial em IRC, denominada Tributação Autónoma.

O valor desta tributação adicional, para além de estar dependente do resultado da empresa, varia em função do valor de aquisição da viatura.

Para a viatura híbrida plug-in, a tributação especial será:

  • 17,5% se o resultado da empresa for positivo;
  • 27,5% se o resultado da empresa for negativo.

Caso opte pela viatura a gasóleo, temos:

  • 35% se o resultado da empresa for positivo;
  • 45% se o resultado da empresa for negativo.

Transpondo este tratamento fiscal em valores, temos:

Viatura IVA Dedutível Custo Aceite Imposto a pagar Dedução IRC Ganho Fiscal
Gasóleo 0,00€ 25 000,00€ 17 500,00€ 5250,00€ -12 250,00€
Híbrida plug-in 0,00€ 50 000,00€ 8750,00€ 10 500,00€ 1750,00€

Como podemos ver, a opção pela viatura híbrida plug-in permite ao Tiago e à sua empresa:

  • Considerar o dobro dos custos para efeitos de IRC;
  • Poupar metade do valor na tributação especial sobre viaturas;
  • Obter um ganho fiscal comparativamente à alternativa a gasóleo.

Adicionalmente, a UWU Solutions apresentou uma solução que permitiu ao Tiago eliminar o pagamento das tributações autónomas devidas pela “Smile+, Lda”! Contacte-nos e saiba como!

Artigo disponível em UWU


Fiscalidade Automóvel. Todos os meses, aqui na Razão Automóvel, há um artigo da UWU Solutions sobre fiscalidade automóvel. As novidades, as mudanças, as principais questões e toda a atualidade em torno desta temática.

UWU Solutions iniciou a sua atividade em Janeiro de 2003, como empresa de prestação de serviços de Contabilidade. Ao longo destes mais de 15 anos de existência têm vindo a registar um crescimento sustentado, alicerçado na elevada qualidade dos serviços prestados e na satisfação dos clientes, o que permitiu desenvolver outras competências nomeadamente nas áreas de Consultoria e de Recursos Humanos numa lógica de Business Process Outsourcing (BPO).

Atualmente, a UWU tem ao seu serviço 16 colaboradores, distribuídos pelos escritórios de Lisboa, Caldas da Rainha, Rio Maior e Antuérpia (Bélgica).

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