Seja uma viatura elétrica ou uma viatura híbrida plug-in, os benefícios fiscais associados à sua aquisição têm sido, em grande parte, uma variável determinante na tomada de decisão dos nossos clientes!

A possibilidade de dedução de IVA, o desagravamento ou eliminação das tributações autónomas, e a amplificação do valor das depreciações e amortizações aceites fiscalmente, representam uma poupança fiscal bastante significativa!

Neste âmbito, a UWU Solutions tem partilhado consigo o efeito prático destes benefícios:

• A frota da sua empresa está otimizada fiscalmente?
• Que viatura comprar? Saiba como pode poupar nos impostos.

VÊ TAMBÉM: Qual a tributação especial sobre os carros de empresa em 2019?

Mas, e se estivermos perante uma empresa isenta? Qual é o benefício prático desta opção? Vamos calcular!

Caso de estudo — Aquisição de viatura híbrida plug-in por uma empresa isenta

O Tiago é sócio gerente da empresa “Smile+, Lda.”, uma clínica dentária localizada em Lisboa. Devido à atividade que exerce, a sua empresa é isenta de IVA.

O Tiago quer adquirir um ligeiro de passageiros para a sua empresa. Neste contexto, deslocou-se a um stand automóvel e ficou muito interessado num determinado modelo híbrido plug-in, que lhe irá custar cerca de 50 000 euros.

Caso pretenda optar por um carro com características semelhantes, mas a gasóleo, o preço de aquisição é ligeiramente menor. Pelo valor em causa, esta ligeira diferença não terá peso na decisão do Tiago, até porque a viatura híbrida plug-in tem um menor consumo de combustível. Vamos por isso comparar o tratamento fiscal destas duas opções!

Dedução IVA

Viatura híbrida plug-in:

• Como a “Smile+, Lda.” é uma empresa isenta, mesmo com o benefício associado ao veículo híbrido em que o Tiago está interessado, a empresa não pode deduzir o valor do IVA. No entanto irá considerar o valor do mesmo como custo aceite.

Viatura a gasóleo:

• De forma semelhante, para a alternativa a gasóleo, também não poderá deduzir o valor do IVA.

Custo aceite fiscalmente

Viatura híbrida plug-in:

• O valor de aquisição da viatura será aceite pela totalidade. Ou seja, o Tiago irá considerar como custo na “Smile+, Lda.” os 50 000 euros (inclui o valor do IVA, que não é passível de dedução).

Viatura a gasóleo:

• Se o Tiago optar por um carro a gasóleo, só poderá considerar como custo, na sua empresa, metade deste valor (isto é, 25 000€).

Tributação especial sobre viaturas

Todas as despesas (combustíveis, reparação e manutenção, seguros, imposto de circulação, juros de financiamento, portagens, estacionamentos, etc.) em que a “Smile+, Lda.” incorra com esta viatura estão sujeitas a uma tributação especial em IRC, denominada Tributação Autónoma.

O valor desta tributação adicional, para além de estar dependente do resultado da empresa, varia em função do valor de aquisição da viatura.

Para a viatura híbrida plug-in, a tributação especial será:

• 17,5% se o resultado da empresa for positivo;
• 27,5% se o resultado da empresa for negativo.

Caso opte pela viatura a gasóleo, temos:

• 35% se o resultado da empresa for positivo;
• 45% se o resultado da empresa for negativo.

Transpondo este tratamento fiscal em valores, temos:

Como podemos ver, a opção pela viatura híbrida plug-in permite ao Tiago e à sua empresa:

• Considerar o dobro dos custos para efeitos de IRC;
• Poupar metade do valor na tributação especial sobre viaturas;
• Obter um ganho fiscal comparativamente à alternativa a gasóleo.

Adicionalmente, a UWU Solutions apresentou uma solução que permitiu ao Tiago eliminar o pagamento das tributações autónomas devidas pela “Smile+, Lda”! Contacte-nos e saiba como!

Artigo disponível em UWU

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Fiscalidade Automóvel. Todos os meses, aqui na Razão Automóvel, há um artigo da UWU Solutions sobre fiscalidade automóvel. As novidades, as mudanças, as principais questões e toda a atualidade em torno desta temática.

A UWU Solutions iniciou a sua atividade em Janeiro de 2003, como empresa de prestação de serviços de Contabilidade. Ao longo destes mais de 15 anos de existência têm vindo a registar um crescimento sustentado, alicerçado na elevada qualidade dos serviços prestados e na satisfação dos clientes, o que permitiu desenvolver outras competências nomeadamente nas áreas de Consultoria e de Recursos Humanos numa lógica de Business Process Outsourcing (BPO).

Atualmente, a UWU tem ao seu serviço 16 colaboradores, distribuídos pelos escritórios de Lisboa, Caldas da Rainha, Rio Maior e Antuérpia (Bélgica).