Fiscalidade Automóvel

Que viatura comprar? Sabe como a tua empresa pode poupar nos impostos

Decisões, decisões, decisões. Que viatura comprar para a minha empresa, tendo um limite de 30 mil euros — Diesel, elétrico ou híbrido plug-in?

O Isaac é gerente da empresa Resolvemais, Lda. e, no desenvolvimento da sua atividade profissional, tem a constante necessidade de utilizar um meio de transporte para se deslocar até aos seus clientes.

Para tal, o Isaac optou por adquirir um veículo ligeiro de passageiros e, de acordo com as condições da sua empresa, definiu o limite de aquisição do mesmo em 30 mil euros.

Assim, num âmbito comparativo, vejamos os ganhos obtidos pela escolha de um veículo movido exclusivamente a energia elétrica relativamente aos veículos híbridos e os movidos a combustíveis convencionais.

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Vamos admitir o valor fixo de 30 mil euros e considerar como opções:

  1. Uma viatura movida a gasóleo;
  2. Uma movida exclusivamente a energia elétrica; e
  3. Uma viatura Híbrida plug-in.

Viatura movida a gasóleo

Se o Isaac optar por um veículo movido a gasóleo apenas poderá considerar como custo fiscal o valor de 25 mil euros, “perdendo” dessa forma a dedução de 5000 euros e não poderá, a nível fiscal, deduzir qualquer valor referente ao IVA.

Quanto às tributações autónomas sobre o veículo, estará sujeito a uma taxa de 27,5%, caso apresente lucro, ou seja, terá de entregar cerca de 8250 euros referentes a tributações. Caso a sua empresa apresente prejuízo, esta tributação será agravada em 10%, tendo de pagar cerca de 11 250 euros.

Viatura a gasóleo
Valor de Aquisição Valor de Aquisição aceite como custo fiscal IVA dedutível Tributações sobre a viatura
Lucro Prejuízo
30 000 € 25 000 € 0 € 8250 € 11 250 €

Viatura movida exclusivamente a energia elétrica

Em alternativa, se o Isaac optar por um veículo movido exclusivamente a energia elétrica, pelo mesmo valor, poderá considerar o custo total de aquisição na contabilidade da sua empresa.

Poderá deduzir o valor total do IVA da viatura e não terá de entregar qualquer imposto sobre a aquisição da viatura, independentemente do resultado da sua empresa.

Viatura 100% elétrica
Valor de Aquisição Valor de Aquisição aceite como custo fiscal IVA dedutível Tributações sobre a viatura
Lucro Prejuízo
30 000 € 24 390,24 € 5609,76 € 0 € 0 €

Viatura Híbrida plug-in

Por fim, o Isaac tem ainda a possibilidade de optar por uma viatura híbrida plug-in na qual, mantendo o mesmo valor de aquisição, poderá considerar como custo a totalidade do valor de aquisição da viatura deduzido do valor do IVA, pois tem a possibilidade de deduzir o IVA da aquisição da mesma.

E, apesar de estar sujeito à tributação sobre o veículo, esta será inferior, quando comparada com a tributação de um veículo movido a combustíveis convencionais, em cerca de 22,5%.

Assim sendo, a tributação sobre a aquisição do veículo será, neste caso, de 5% o que corresponde a cerca de 1219,50 euros, menos cerca de 7030,50 euros quando comparado a uma viatura movida a combustíveis convencionais. Caso a empresa apresente prejuízo esta tributação será agravada em 10%.

Viatura Híbrida plug-in
Valor de Aquisição Valor de Aquisição aceite como custo fiscal IVA dedutível Tributações sobre a viatura
Lucro Prejuízo
30 000 € 24 390,24 € 5609,76 € 1219,51 € 3658,54 €
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Conclusão

Após confrontar as suas opções, o Isaac verificou o seguinte:

Viatura IVA dedutível Custo aceite fiscalmente Imposto a pagar — TA Dedução no IRC Ganho efetivo no IRC Efeito Fiscal (IRC+IVA)
Gasóleo 0 € 25 000 € 8250 € 5000 € −3250 € −3250 €
100% elétrico 5609,76 € 24 390,24 € 0 € 4878,05 € 4878,05 € 10 487,80 €
Híbrido plug-in 5609,76 € 24 390,24 € 1219,51 € 4878,05 € 3658,54 € 9268,29 €

Do ponto de vista fiscal a opção pelo veículo movido a gasóleo é claramente a menos favorável.

Efetivamente, combinando o efeito simultâneo do IVA e do IRC, as opções elétricas e híbrido plug-in permitem uma poupança significativa à empresa do Isaac.

Artigo disponível aqui.


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